Nodokļi Eiropas Savienībā

21.05.09
Kategorija: Itālija

Jums jāapzinās, ka, strādājot citā dalībvalstī un pārceļot savu dzīvesvietu uz šo dalībvalsti, parasti Jūs kļūsiet šajā valstī par “iedzīvotāju-nodokļu maksātāju”. Finansiālās dzīvesvietas definīcija katrā dalībvalstī ir atšķirīga. Jums jākonsultējas gan par tās valsts likumdošanu, kurā esat iedibinājis savu dzīvesvietu, gan arī par savas izcelsmes valsts likumdošanu, lai noskaidrotu, kurā valstī esat nodokļu maksātājs.

Eiropas Savienības dalībvalstu starpā ir noslēgtas divpusējas nodokļu konvencijas, jo īpaši vēloties izvairīties no divkāršas aplikšanas ar nodokļiem. Šajās divpusējās nodokļu konvencijās tiesības aplikt ar nodokli dažāda veida ienākumus ir sadalītas starp uzņēmēju valsti un izcelsmes valsti. Šie nolīgumi dod iespējas noteikt arī to, vai cilvēki ir nodokļu maksātāji, ja saskaņā ar uzņēmējas valsts un izcelsmes valsts likumdošanu viņus iespējams uzskatīt par abu valstu iedzīvotājiem. Abpusējās konvencijas nosaka, kuras no šīm abām valstīm pienākums ir atteikties no starptautiskas divkāršas aplikšanas ar nodokļiem un kura metode (piemēram, kredīta metode vai atbrīvojuma metode) ir piemērojama. Cilvēkiem, kas ir nodokļu maksātāji kādā ES valstī, parasti ir jādeklarē šajā valstī visi savi ienākumi. Divkāršas dzīvesvietas gadījumā deklarācija jāiesniedz abās valstīs. Uz tām var attiekties arī citi nodokļi, tādi kā peļņas nodoklis vai mantojuma nodoklis. Ja Jūs paliekat kā nodokļu maksātājs savā izcelsmes dalībvalstī, Jūsu atalgojumu parasti apliek ar nodokli tajā valstī, kurā notiek Jūsu darbs. Tomēr jāņem vērā noteiktu dalībvalstu starpā noslēgto nodokļu konvenciju iezīmes, kā, piemēram, tās, kas paredz īpašus noteikumus, kādi piemērojami cilvēkiem, kas dzīvo vienas valsts robežzonā un strādā otras valsts robežzonā. Civildienesta amatpersonu atalgojumu parasti apliek ar nodokli izcelsmes dalībvalstī.

Ienākumu nodokļa un citu nodokļu, tādu kā peļņas nodoklis un mantojuma nodoklis, noteikumi Kopienas līmenī nav saskaņoti. Šī iemesla dēļ veids, kādā nodokļus piemēro, un jo īpaši to likmes dalībvalstīs var ievērojami atšķirties.
Būtībā valstu nodokļu likumos identiskās situācijās ir jāievēro citu ES dalībvalstu iedzīvotāju nediskriminēšanas pret valsts pilsoņiem pamatprincips. Viens no brīvas pārvietošanās priekšnoteikumiem ir tas, ka darba ņēmējiem, kuru ienākumi sākotnēji tiek aplikti ar nodokli citā valstī, nevis tajā, kurā viņi ir pastāvīgie iedzīvotāji, ir tiesības uz tādu pašu aplikumu ar nodokļiem, kā šīs valsts iedzīvotājiem. Tas attiecas gan uz ienākumu nodokli, gan uz nodokļu atvieglojumiem. Praktiskā šī principa piemērošana ir bijis vairāku Eiropas Kopienu Tiesas spriedumu temats.

Lai noskaidrotu valsti, kurā Jūsu darba samaksa un citi ienākumi ir apliekami ar nodokļiem un kādas ir šo nodokļu likmes, Jūs varat sazināties ar nodokļu iestādēm konkrētajās valstīs. Jums jāapspriežas ar konsultantiem vai nodokļu iestādēm gan tajā valstī, kurā Jūs šobrīd dzīvojat, gan tajā valstī, kurā Jūs plānojat dzīvot. Nodokļu iestādes var Jums izskaidrot arī jebkuras formalitātes, kuras Jums būs nepieciešams izpildīt. Tādējādi tiks ņemts vērā Jūsu profesionālais, personiskais un ģimenes stāvoklis (skatīt faktu lapu “Nodokļi”).